Wann nach einer abgeschlossenen Ausbildung oder einem Erststudium weiterhin Kindergeld möglich ist – und warum die 20-Stunden-Regel nicht die einzige Frage ist.
Kindergeld bei einer zweiten Ausbildung – geht das überhaupt?
Ja. Auch nach einer bereits abgeschlossenen ersten Berufsausbildung oder einem Erststudium kann weiterhin Kindergeld möglich sein.
Der Unterschied zur ersten Ausbildung liegt vor allem darin, dass danach eine zusätzliche Frage wichtig wird:
Wie viel arbeitet das volljährige Kind neben der weiteren Ausbildung?
Nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums kann ein Kind grundsätzlich weiterhin bis vor dem 25. Geburtstag berücksichtigt werden, wenn ein entsprechender Berücksichtigungsgrund besteht – beispielsweise eine weitere Ausbildung oder ein Studium.
Eine Erwerbstätigkeit kann dann allerdings anspruchsschädlich werden.
Die wichtigste Faustregel:
Nach einer abgeschlossenen Erstausbildung ist eine regelmäßige Erwerbstätigkeit von bis zu 20 Wochenstunden grundsätzlich unschädlich.
Quellen: Bundesagentur für Arbeit – Kindergeld nach der Ausbildung · § 32 Abs. 4 EStG
Was bedeutet „zweite Ausbildung“?
Der Begriff klingt zunächst einfach.
Eine Ausbildung wird abgeschlossen, danach beginnt eine weitere Ausbildung oder ein Studium.
Typische Beispiele können sein:
- abgeschlossene Berufsausbildung → anschließendes Studium,
- abgeschlossenes Erststudium → weiteres Studium,
- abgeschlossene Berufsausbildung → weitere Berufsausbildung,
- abgeschlossene Ausbildung → berufliche Weiterbildung mit Ausbildungscharakter.
Für das Kindergeld ist allerdings nicht allein entscheidend, dass zeitlich ein zweiter Ausbildungsabschnitt folgt.
Bei bestimmten Ausbildungswegen muss geprüft werden, ob tatsächlich bereits eine Erstausbildung abgeschlossen wurde oder ob mehrere Ausbildungsabschnitte zusammen noch eine einheitliche mehraktige Erstausbildung bilden.
Die 20-Stunden-Regel
Nach einer abgeschlossenen erstmaligen Berufsausbildung oder einem Erststudium wird eine Erwerbstätigkeit besonders wichtig.
Grundsätzlich unschädlich sind:
- eine regelmäßige Erwerbstätigkeit von bis zu 20 Stunden pro Woche,
- eine geringfügige Beschäftigung, also beispielsweise ein Minijob,
- eine Beschäftigung im Rahmen eines Ausbildungsverhältnisses.
Nach den Informationen des Familienportals kann eine Arbeitszeit vorübergehend auch über 20 Stunden liegen, wenn die Ausweitung höchstens zwei Monate dauert und die durchschnittliche Arbeitszeit im maßgeblichen Zeitraum des Kalenderjahres weiterhin nicht mehr als 20 Wochenstunden beträgt.
Quellen: Familienportal des Bundes – Kindergeld nach Abschluss der ersten Ausbildung · Bundesagentur für Arbeit – Kindergeld ab 18 Jahren
Beispiel 1: Studium nach Ausbildung
Eine 22-Jährige hat eine kaufmännische Ausbildung abgeschlossen und beginnt anschließend ein Studium.
Während des Studiums arbeitet sie regelmäßig 16 Stunden pro Woche.
Die Erwerbstätigkeit liegt damit grundsätzlich innerhalb der 20-Stunden-Grenze.
Beispiel 2: Vollzeitjob neben weiterer Ausbildung
Ein 23-Jähriger schließt seine Berufsausbildung ab, arbeitet anschließend dauerhaft 38 Stunden pro Woche und absolviert daneben eine Weiterbildung.
Hier reicht die Aussage „Er befindet sich weiterhin in Ausbildung“ nicht aus. Die umfangreiche Erwerbstätigkeit kann gegen einen weiteren Kindergeldanspruch sprechen.
Das Einkommen selbst ist nicht entscheidend
Auch bei einer zweiten Ausbildung hält sich ein verbreitetes Missverständnis:
„Mein Kind verdient zu viel – deshalb gibt es kein Kindergeld mehr.“
Auf die Höhe des eigenen Einkommens kommt es bei dieser Prüfung grundsätzlich nicht an.
Entscheidend ist vielmehr insbesondere die Art und der zeitliche Umfang der Erwerbstätigkeit.
Deshalb:
Nicht zuerst auf das monatliche Einkommen schauen. Bei einer weiteren Ausbildung ist die regelmäßige Wochenarbeitszeit meist die wichtigere Frage.
Ist jede Ausbildung nach einem Abschluss automatisch eine Zweitausbildung?
Nein.
Genau hier liegt einer der komplizierteren Bereiche des Kindergeldrechts.
Der Bundesfinanzhof hat sich mehrfach mit sogenannten mehraktigen Ausbildungswegen beschäftigt.
Dabei können mehrere Ausbildungsabschnitte unter bestimmten Voraussetzungen noch als Teile einer einheitlichen Erstausbildung angesehen werden.
Dafür können insbesondere folgende Punkte wichtig sein:
- Stehen die Ausbildungsabschnitte inhaltlich miteinander in Zusammenhang?
- Folgt der nächste Ausbildungsabschnitt zeitlich eng auf den vorherigen?
- War das weiterführende Berufsziel bereits Teil des Ausbildungswegs?
- Oder steht inzwischen eine normale Berufstätigkeit im Vordergrund?
Eine rein zeitliche Reihenfolge reicht daher nicht aus.
Ausbildung 1 abgeschlossen → Ausbildung 2 begonnen
bedeutet nicht in jedem Fall automatisch, dass kindergeldrechtlich bereits eine Zweitausbildung vorliegt.
Wann kann eine Berufstätigkeit zur Zäsur werden?
Besonders wichtig wird die Frage, wenn zwischen zwei Ausbildungsabschnitten gearbeitet wird.
Der Bundesfinanzhof hat beispielsweise entschieden, dass eine länger ausgeübte Berufstätigkeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten den notwendigen zeitlichen Zusammenhang unterbrechen kann.
Auch wenn der spätere Ausbildungsabschnitt fachlich auf dem ersten aufbaut, kann eine dazwischenliegende Berufstätigkeit deshalb dazu führen, dass keine einheitliche Erstausbildung mehr angenommen wird.
Ein Beispiel aus der BFH-Rechtsprechung betraf einen Ausbildungsweg, bei dem ein weiterführender Abschnitt erst nach mindestens einem Jahr Berufstätigkeit begonnen werden konnte. Der BFH sah in dieser Berufstätigkeit eine Zäsur zwischen den Ausbildungsabschnitten.
Quelle: Bundesfinanzhof, Urteil vom 18. Februar 2021, III R 14/19
Ausbildung oder Beruf – was ist die Hauptsache?
Bei manchen Fällen reicht deshalb auch ein Blick auf die 20-Stunden-Zahl allein nicht aus.
Der Bundesfinanzhof stellt bei der Abgrenzung zwischen einer einheitlichen Erstausbildung und einer berufsbegleitenden Weiterbildung darauf ab, was nach einer Gesamtwürdigung tatsächlich im Vordergrund steht.
Ist die Erwerbstätigkeit bereits die hauptsächliche Tätigkeit und wird die weitere Ausbildung eher neben dem Beruf betrieben, spricht dies eher für eine Zweitausbildung beziehungsweise Weiterbildung.
Steht dagegen weiterhin die Ausbildung im Mittelpunkt und sind die einzelnen Ausbildungsabschnitte eng aufeinander abgestimmt, kann die Einordnung anders ausfallen.
Wichtig:
Bei mehraktigen Ausbildungswegen sollte deshalb nicht vorschnell nur auf Abschlussdatum und Wochenstunden geschaut werden. Die tatsächliche Struktur des gesamten Ausbildungswegs kann entscheidend sein.
Quelle: Bundesfinanzhof, unter anderem III R 17/18 und III R 50/18
Was bedeutet „zeitlich enger Zusammenhang“?
Bei einer mehraktigen Ausbildung spielt auch der zeitliche Zusammenhang eine Rolle.
Der Bundesfinanzhof hat 2023 nochmals klargestellt, dass der nächste Ausbildungsabschnitt grundsätzlich zum nächstmöglichen Zeitpunkt aufgenommen werden muss, wenn mehrere Abschnitte noch als Teile einer einheitlichen Ausbildung zusammengefasst werden sollen.
Eine längere Unterbrechung kann deshalb gegen eine einheitliche Erstausbildung sprechen.
Im entschiedenen Fall reichte auch ein zwischen zwei Ausbildungsabschnitten liegender Freiwilligendienst nicht aus, um den erforderlichen engen zeitlichen Zusammenhang zwischen den Ausbildungsabschnitten herzustellen.
Quelle: Bundesfinanzhof, Urteil vom 12. Oktober 2023, III R 10/22
Welche Nachweise kann die Familienkasse verlangen?
Bei einer weiteren Ausbildung möchte die Familienkasse nachvollziehen können, ob die Voraussetzungen weiterhin erfüllt sind.
Je nach Situation können insbesondere erforderlich sein:
- Nachweis über den Abschluss der ersten Ausbildung oder des Erststudiums,
- Ausbildungsvertrag oder Ausbildungsbescheinigung der weiteren Ausbildung,
- Immatrikulationsbescheinigung bei einem Studium,
- Angaben zur Erwerbstätigkeit,
- Angaben zur regelmäßigen Wochenarbeitszeit,
- gegebenenfalls Arbeitsvertrag oder andere Nachweise zum Beschäftigungsumfang,
- bei mehraktigen Ausbildungswegen Unterlagen zum zeitlichen und inhaltlichen Zusammenhang.
Die Bundesagentur nennt bei einer weiteren Ausbildung beziehungsweise einem Studium unter anderem die Erklärung zum Ausbildungsverhältnis beziehungsweise das Prüfungszeugnis und die Erklärung zu den Verhältnissen eines volljährigen Kindes.
Quelle: Bundesagentur für Arbeit – Kindergeld nach der Ausbildung
Was ist mit der Übergangszeit zwischen erster und zweiter Ausbildung?
Auch zwischen zwei Ausbildungsabschnitten kann weiterhin Kindergeld möglich sein.
Eine Übergangszeit von höchstens vier Kalendermonaten kann grundsätzlich berücksichtigt werden.
Dauert die Lücke länger, muss genauer geprüft werden, weshalb der nächste Ausbildungsabschnitt noch nicht begonnen hat.
Ist beispielsweise noch kein Ausbildungs- oder Studienplatz verfügbar und bemüht sich das Kind nachweisbar darum, kann ein anderer Berücksichtigungsgrund vorliegen.
Du möchtest zunächst die allgemeinen Regeln verstehen?
Im Grundlagenartikel findest du auch die Regeln zur ersten Ausbildung, Übergangszeit und Ausbildungsplatzsuche.
→ Kindergeld während der Ausbildung: Was Eltern wissen sollten
Fünf Fragen, die du bei einer zweiten Ausbildung zuerst klären solltest
Typische Fehler bei Kindergeld und zweiter Ausbildung
Gerade bei diesem Thema entstehen schnell falsche Schlussfolgerungen.
- Nur auf das Einkommen schauen: Entscheidend ist nicht einfach, wie viel das Kind verdient.
- Die 20-Stunden-Regel schon bei der Erstausbildung anwenden: Sie wird insbesondere nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums relevant.
- Jeden weiteren Ausbildungsabschnitt automatisch als Zweitausbildung behandeln: Mehraktige Ausbildungswege können anders einzuordnen sein.
- Nur auf Abschlussdaten schauen: Zeitlicher und inhaltlicher Zusammenhang sowie die tatsächliche Haupttätigkeit können ebenfalls wichtig sein.
- Änderungen nicht mitteilen: Aufnahme oder Ausweitung einer Erwerbstätigkeit kann Auswirkungen auf den Anspruch haben.
Warum pauschale Aussagen hier besonders wenig helfen
„Nach der ersten Ausbildung gibt es kein Kindergeld mehr.“
ist falsch.
Aber auch
„Solange mein Kind noch irgendetwas lernt, gibt es weiter Kindergeld.“
ist zu pauschal.
Die entscheidenden Fragen lauten vielmehr:
- Was wurde bereits abgeschlossen?
- Was folgt danach?
- Wie eng hängen die Ausbildungsabschnitte zusammen?
- Wie umfangreich arbeitet das Kind?
- Und steht Ausbildung oder Erwerbstätigkeit tatsächlich im Mittelpunkt?
Eine abgeschlossene erste Ausbildung beendet den Kindergeldanspruch nicht automatisch.
Danach wird aber entscheidend, wie weitere Ausbildung und Erwerbstätigkeit zusammenwirken.
20 Stunden sind eine wichtige Grenze – aber bei komplexen Ausbildungswegen nicht immer die einzige Frage.
Die Familienkasse hat wegen der zweiten Ausbildung bereits abgelehnt?
Dann solltest du zunächst prüfen, wie die Familienkasse die Ausbildung und die Erwerbstätigkeit eingeordnet hat, welcher Rechtsbehelf im Bescheid genannt wird und wann die Frist endet.
→ Kindergeld abgelehnt? Einspruch oder Widerspruch gegen den Bescheid
Wenn du bei deinem Ausbildungsweg nicht weißt, wie er einzuordnen ist
Vielleicht hat dein Kind gerade eine Berufsausbildung abgeschlossen und beginnt ein Studium.
Vielleicht arbeitet es gleichzeitig mehr oder weniger als 20 Stunden.
Vielleicht besteht der gesamte Berufsweg aus mehreren aufeinander aufbauenden Ausbildungsabschnitten.
Oder die Familienkasse spricht bereits von einer Zweitausbildung und du verstehst nicht genau, weshalb.
Der Wegbereiter-Kompass entscheidet nicht über einen Kindergeldanspruch und ersetzt keine individuelle Rechtsberatung. Er kann aber helfen, die wesentlichen Faktoren deiner Situation strukturiert zu erfassen und mögliche Punkte sichtbar zu machen, die genauer geprüft werden sollten.
Der Weg bleibt immer deiner.
Stefan Jeske
Gründer des Wegbereiter Projekts
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Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und Orientierung. Er stellt keine Rechtsberatung dar und ersetzt keine individuelle Prüfung eines konkreten Ausbildungs- oder Kindergeldfalls. Maßgeblich sind die tatsächliche Ausbildungs- und Erwerbssituation sowie die jeweils geltenden gesetzlichen Regelungen.
2 Kommentare zu „Kindergeld bei zweiter Ausbildung: 20-Stunden-Regel, Voraussetzungen und typische Fehler“